Şirketler için araç kiralama, yalnızca operasyonel ihtiyaçları karşılamakla kalmaz; doğru planlandığında vergiden düşme avantajı sayesinde maliyetleri optimize etmenin etkili yollarından biridir. Özellikle 2026 yılı itibarıyla binek otomobillere getirilen gider kısıtlamaları, kiralama maliyetlerinin muhasebe ve vergi süreçlerinde doğru yönetilmesini daha da kritik hale getirdi.
İster küçük bir şahıs şirketi olun, ister büyük bir kurumsal firma; araç kiralama giderlerini mevzuata uygun şekilde göstermek, vergisel avantajlardan maksimum düzeyde yararlanmanız için şarttır. Bu rehberde, 2026 yılının güncel limitlerini ve muhasebe uygulamalarını adım adım açıklıyoruz.
Önemli Not: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Şirketinizin özel durumları için mali müşavir desteği almanız önerilir.
Araç Kiralama Giderinin Vergi Matrahına Etkisi
Şirketlerin faaliyetlerinde kullandıkları kiralık araçlar için yaptıkları ödemeler birçok gider kalemini kapsar. Bunlar yalnızca kira bedeli değil; aynı zamanda akaryakıt, bakım-onarım, sigorta, otopark, otoyol ve köprü geçiş ücretleri gibi masrafları da içerir. Genel olarak:
- Gider olarak gösterilebilen tutarlar, işletmenin vergi matrahını düşürür ve vergi yükünü azaltır.
- Giderlerin mutlaka fatura veya belge ile desteklenmesi gerekir.
- Belirlenen sınırları aşan tutarlar Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak değerlendirilir ve vergi avantajı sağlamaz.
Kurumsal Firmalar ve Şahıs Şirketleri İçin Araç Kiralama Farkı
Kurumsal firmalar, şirket üzerine kiralanan araçların giderlerini mevzuat çerçevesinde vergi matrahından düşebilir.
Şahıs şirketlerinde ise en kritik nokta şudur: Araç kiralama faturası mutlaka şirket adına düzenlenmelidir. Fatura şahıs adına kesilirse gider yazılamaz.
Ayrıca şirketten şahsa veya şahıstan şirkete kiralama gibi durumlarda özel prosedürler devreye girer. Bu noktada stopaj uygulaması önem kazanır.
Giderler, binek araçsa yine gider kısıtlaması limitlerine tabidir.
Yolcu360 Pro ile Kurumsal Araç Kiralama Daha Kolay
Şirketiniz için araç kiralama sürecini daha hızlı ve yönetilebilir hale getirmek isterseniz, Yolcu360 Pro ile yüzlerce firmayı tek ekrandan karşılaştırabilir, kurumsal araç kiralama ihtiyaçlarınıza uygun çözümlere kolayca ulaşabilirsiniz.
Şirketler için araç kiralama Yolcu360 Pro ile hızlı, kolay ve ekonomik. Detaylı bilgi için buradaki formu doldurun, uzmanlarımız size ulaşsın.
Yolcu360 Pro’nun Avantajları
| Özellik | Geleneksel Şirketler | Yolcu360 Pro |
|---|---|---|
| İşlem Süresi | Telefon ve e-posta trafiği ile saatler sürer. | Saniyeler içinde onlarca firma karşılaştırılır. |
| Belge Yönetimi | Karışık faturalar ve yoğun mutabakat süreçleri. | Şirketinizin tüm araç kiralama gelir gider işlemleri tek bir tablo formunda bilgisayarınızda. |
| Seçenek Sayısı | Sınırlı sayıda tedarikçiden teklif alınabilir. | Yolcu360 PRO ile onlarca farklı firmaya tek panelden erişim. |
| Destek ve İletişim | İletişimde ulaşma zorluğu ve bilgi eksikliği | Uzman danışmanlar ve 7/24 kesintisiz kurumsal destek |
| Maliyet Kontrolü | Manuel takip nedeniyle görünmeyen giderler. | Şeffaf fiyatlandırma ile maksimum ekonomik verim. |
Kurumsal araç kiralama ilgili sorularınız bu sayfamızdan destek alabilirsiniz.
2026 Araç Kiralama Gider Kısıtlaması (46.000 TL) Nedir?
Binek otomobiller için araç kiralama giderlerinde en önemli konu gider kısıtlamasıdır. Bu düzenleme, 7194 sayılı Kanun ile getirilmiş olup şirketlerin özel kullanım kaynaklı vergi kayıplarını önlemeyi amaçlar. 2026 yılı için:
- Her bir binek otomobilin aylık kira bedelinin
- KDV hariç en fazla 46.000 TL’ye kadar olan kısmı gider olarak kabul edilir.
Bu tutarı aşan kira bedeli:
- KKEG sayılır
- Vergiden düşülemez
- Aşan kısma ait KDV de indirilemez
Limit Aşılırsa Ne Olur? (KKEG Örneği)
- Aylık kira bedeli (KDV hariç): 50.000 TL
- KDV (%20): 10.000 TL
- Toplam fatura: 60.000 TL
- Gider yazılabilecek kira: 46.000 TL (%70):
- KKEG kira farkı: 4.000 TL
- İndirilecek KDV: 9.200 TL
- İndirilemeyen KDV: 800 TL
- Toplam KKEG: 4.800 TL
Yakıt, Bakım ve Ek Giderlerde %70 Kuralı
Binek otomobillerde kira bedeli dışında kalan işletme giderlerinde de kısıtlama vardır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40 ve 68. maddeleri kapsamında:
- Yakıt, bakım, sigorta, otopark, HGS gibi giderlerin yalnızca %70’i indirilebilir
- Kalan %30’luk kısım KKEG olur
Örneğin 10.000 TL yakıt giderinde:
- 7.000 TL gider yazılır
- 3.000 TL KKEG olur
Araç Kiralama Faturası Nasıl Kesilir? KDV Oranı Nedir?
Araç kiralama işlemlerinde temel şart şudur: Gider yazabilmek için mutlaka fatura veya gider pusulası gerekir. Faturada şu bilgiler bulunmalıdır:
- Kiralama hizmeti veren firmanın vergi bilgileri
- Kiralayan şirketin ünvanı
- Kiralama dönemi ve bedeli
- KDV tutarı
- Toplam ödeme
Araç kiralama hizmetlerinde KDV oranı 2026 itibarıyla genel olarak:
- %20’dir
Limit aşımı varsa aşan kısma ait KDV indirilemez.
Ticari Araç Kiralama ve Kargo Şirketleri İçin Avantaj
Araç kiralama denince akla binek otomobiller gelse de birçok şirket operasyonel süreçlerde panelvan, kamyonet ve hafif ticari araç kiralamayı tercih eder.
Ticari araçlarda en önemli avantaj şudur:
- 46.000 TL kira sınırı uygulanmaz
- %70 gider kısıtlaması uygulanmaz
- Yakıt ve bakım giderleri tam gider yazılabilir
Bu nedenle lojistik ve kargo firmaları için ticari araç kiralama daha yüksek vergi avantajı sağlar.
